中化岩土:关于会计估计变更的公告
公告日期:2013-12-21
证券代码:002542 证券简称:中化岩土 公告编号:2013-37 中化岩土工程股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。 中化岩土工程股份有限公司(以下简称“中化岩土”或“公司”)于 2013 年 12 月 20 日召开的第二届董事会第十五次临时会议审议通过了《关于会计估计变更的议 案》,现将具体情况公告如下: 一、本次会计估计变更情况概述 (一)应收款项坏账准备计提变更 1、变更日期:自董事会通过之日起开始执行。 2、变更原因:公司 1 年以内(含 1 年)的应收款项占比较大,为了加强对应收 款项的管理,提供更加客观、真实和公允的应收款项的财务会计信息,客观公正地反 映公司经营成果,公司评估了客户回款的安全性、客户构成及回款特点,并在参考部 分同行业上市公司的应收款项坏账准备计提比例后,本着审慎性经营、有效防范和化 解应收债权管理风险的原则,拟变更坏账准备的计提比例。 3、变更前后情况如下: (1)变更前坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内(含1年) 0% 0% 1-2年(含2年) 10% 10% 2-3年(含3年) 50% 50% 3年以上 100% 100% (2)变更后坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内(含1年) 5% 5% 1-2年(含2年) 10% 10% 2-3年(含3年) 30% 30% 3-4年(含4年) 50% 50% 4-5年(含5年) 70% 70% 5年以上 100% 100% 1 公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、公司职工个人备用 金单独进行减值测试,单独测试未发现减值的,不再计提坏账准备。 4、变更对财务状况的影响 经公司测算,本次应收款项坏账准备计提变更影响 2012 年度归属于上市公司股 东的净利润减少 159.49 万元,预计影响 2013 年度归属于上市公司股东的净利润减少 约 350 万元,不会导致公司 2013 年盈亏性质发生变化。 (二)部分固定资产折旧年限的变更 1、变更日期:自董事会通过之日起开始执行。 2、变更原因:公司研发中心建设项目即将达到预定可使用状态,根据《企业会 计准则第 4 号——固定资产》的相关规定,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行了复核,为了能够使公司会计估计更符合固定资产的实际情况,更加公允、 恰当地反映公司的财务状况和经营成果,遵循会计核算谨慎性原则,公司对固定资产 折旧年限进行变更。 3、变更前后情况如下: 变更前 变更后 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 房屋及建筑物 20 5% 房屋及建筑物 20-30 5% 机器设备 5-10 5% 机器设备 5-10 5% 电子设备 5 5% 电子设备 5 5% 运输设备 5 5% 运输设备 5 5% 其他设备 5 5% 其他设备 5 5% 4、变更对财务状况的影响 本次固定资产折旧年限变更不会影响 2012、2013 年度归属于上市公司股东的净 利润,不会导致公司盈亏性质发生变化。 二、本次会计估计变更对公司的影响 1、本次会计估计变更自董事会通过之日起开始执行。根据《企业会计准则第 28 号:会计政策、会计估计变更和差错更正》有关规定,对本次会计估计的变更采用未 来适用法,无需对已披露的财务报告进行追溯调整,也不会对公司以往各年度财务状 况和经营成果产生影响。 2、根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板信息 披露业务备忘录第 13 号:会计政策及会计估计变更》以及《公司章程》等有关规定 的要求,本次会计估计变更对 2012 年度经审计的净利润的影响比例不超过 50%;对 2012 年度经审计的所有者权益影响比例不超过 50%;对公司 2013 年度报告的影响不 会致使盈亏性质发生变化。因此本次会计估计变更由公司董事会批准,不需提交公司 2 股东大会审议。 三、独立董事、监事会出具的意见 1、独立董事意见 公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的 相关规定,变更依据真实、可靠。变更后的会计估计能够更加公允、客观地反映公司 的财务状况和经营成果,符合公司及所有股东的利益。 董事会的审议和表决程序符合《公司法》、《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号:会计政策及会计估计变更》等法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的有 关规定。同意公司本次会计估计变更。 2、监事会意见 公司本次会计估计变更的审议程序符合《上市公司信息披露管理办法》、《中小 企业板信息披露业务备忘录第 13 号:会计政策及会计估计变更》及《公司章程》等 有关规定,符合《企业会计准则》的相关规定,变更后的会计估计更能准确地反映公 司的财务状况和经营成果,会计信息更加客观、真实和公允,体现会计谨慎性原则。 同意公司本次会计估计变更。 四、备查文件 1、公司第二届董事会第十五次临时会议决议。 2、公司第二届监事会第十二次临时会议决议。 3、独立董事关于会计估计变更事项的独立意见 特此公告。 中化岩土工程股份有限公司 董事会 2013 年 12 月 20 日 3
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