全面预算管理是目前国内外大中型企业普遍采用的一种规避风险的现代管理机制。

　　近年来，为适应市场经济条件下企业生存、发展的需要，全面预算管理的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视。首先，现代企业制度需要现代水平的预算管理，在现代企业制度下，出资者、经营者与各部门及职工之间的关系变得更加复杂，有效地规范他们之间的关系需要有力的预算制约手段。其次，资产的安全完整需要严谨高效的预算管理，确保资产安全完整，光靠单一的资产管理法规和制度显然不够，必须辅之必要的预算手段，资产管理如果孤立于预算管理之外，也就成了空中楼阁。最后，优胜劣汰机制、激励约束机制需要具有法律效力的预算管理。任何一个预算管理松懈的企业必然难寻减支增效之源，注定要在低效率和低效益中走向失败。因此，市场经济条件下的竞争机制、约束机制离不开规范化的预算管理，企业的生存和发展也需要强化具有法律效力的预算管理。

　　深圳市桑达实业股份有限公司（以下简称桑达实业）成立于1993年，以电子整机产品、新兴电子元器件等电子高新技术产品为主导，于深圳证券交易所挂牌上市。其母公司深圳桑达电子集团是中国电子信息产业集团有限公司（CEC）在深圳地区的龙头企业，已连续19年被评为中国电子百强企业。作为桑达电子集团旗下的支柱企业，桑达实业承担着确保行业地位，做大做强电子产业的重任。

　　与其他行业相比，电子信息行业有着突出的“三高”特点：高投入、高风险、高回报。正是由于桑达实业所具备的“三高”特点，决定了全面预算管理是桑达企业生存和发展的客观需要。尤其是2007年全球金融危机爆发以来，桑达实业的产品外销比例较高，主要客户相对集中，受到金融危机的影响较大。在客观环境下，桑达实业通过实施全面预算管理，帮助各企业、事业部仔细梳理可能产生的各类风险点、持续进行风险识别和分析，综合运用应对策略，在实际经营管理中切实规避各种风险，促进企业管理水平的提升。在此过程中，桑达实业合理解决了公司下属企业众多、财务指标监控、业务涉及范围广泛、国资委报表繁复等诸多管理难点，支持了企业的稳健发展。

　　桑达实业基于EXCEL的预算管理状态

　　桑达实业的全面预算管理，过去主要是借助于EXCEL工具，进行预算的编制、汇总或者合并、台帐登记、分析工作，在此过程中遇到的一系列问题，包括：

　　1. 手工编制、汇总或者合并繁琐，容易出现技术性错误。全面预算编制采用EXCEL手工编制，编制过程的工作量很大，计算繁琐，而且在上下级成员单位预算数据上报、汇总或合并时，工作量非常大且容易出现汇总或者合并的技术性差错，造成预算信息质量较差。

　　2. 采用EXCEL工具，对于预算编制的模板管理不容易，各个模板的版本在编制过程中，容易发生混淆，而且预算模板很容易在不经意间被下级单位的操作人员修改，从而导致预算数据在编制、上报、汇总或者合并中存在差错。

　　3. 弹性预算和滚动预算无法有效地实施。以EXCEL作为预算管理的编制手段，实施弹性预算和滚动预算所需要的工作量更为巨大，汇总或者合并更为繁琐，差错更多，精心有效的实施成本也更加巨大，不符合成本效益原则。

　　金蝶公司基于对桑达实业战略管理要求的理解，为桑达实业的全面预算管理搭建了信息处理和交互的应用平台

　　4. 预算控制无法实施。在预算的实际执行阶段，由于预算的执行、信息的对比、审批等流程不是实时集成的，是被割裂的，因此无法进行有效地监控。如在进行费用控制时，审批人无法及时获知预算整体状况、预算的实际执行情况、余额情况等数据，使得费用申请以及核销审批没有有力的数据来支撑，需要管理者耗费大量的精力对每一个科目进行排查，预算控制和实际执行在一定程度上存在着“两张皮”的现象，达不到实时控制的目的。

　　5. 预算分析和考核较为滞后。预算人员绝大部分的时间和精力都放在了预算数据的计算和统计上，而对预算分析缺乏及时性，更无法使预算的执行状况同内部的绩效考核很好地结合在一起。对预算数据和实际执行数据的对比无法及时实现，信息的及时性严重滞后。

　　因此，对于桑达实业这样的大型企业集团来说，EXCEL作为预算管理工具已经不能够有效支撑业务运作，必须实施更为先进的预算信息系统，以达到集团化企业预算管理的需求。

　　桑达实业全面预算信息系统管理诉求

　　桑达实业认为，全面预算管理系统是一个集中模式部署的系统，预算管理（包括预算模板管理、预算时间管理和预算流程管理等）的集中统一、预算编制指南的统一规范、预算模板（包括预算评审、编制、批准、发布模板等）的集中统一、预算口径（包括预算组织、预算指标、科目口径、预算会计政策和核算会计政策选择等）的集中统一、预算会计期间的统一、预算记账本位币的统一、预算权限和信息安全的集中管理以及基础数据等都是由集团公司来进行的。

　　桑达实业对全面预算信息系统的管理需求，主要包括以下方面：

　　1. 全面预算支撑集团战略的实施，只有建立在战略管理基础之上的预算管理才能充分发挥作用，进一步促进企业管理的科学化制度化，为企业提高核心竞争能力服务。

　　2. 预算编制、审核、汇总或者合并的自动完成。桑达实业采用全面预算管理信息系统，通过事先维护好的全面预算模板以及表格内部定义的公式，在预算编制过程中，使预算的填列、上报、汇总或者合并等统计工作由全面预算信息系统自动完成。同时，减少预算管理人员在预算编制部分的工作量，避免出现技术性错误，预算管理人员的精力将转移到对下级成员单位以及本级成员单位的预算执行控制的监控以及事后的预算分析考核上来。

　　3. 通过全面预算管理系统，对全面预算的模板、表格等都建立相应的版本管理机制，通过版本号，确保全集团预算编制的数据在同一个预算模板下进行编制和汇总。有效杜绝末班引用混乱的状况。

　　4. 能够实现弹性预算、滚动预算的多版本预算编制。通过预算模板的多版本管理机制，实现弹性预算、滚动预算的编制，克服EXCEL工具下无法集成的缺陷。

　　5. 能够实现流程管理功能。预算系统需要提供强大的工作流工具，满足用户在预算编制、上报、审核、预算调整、预算控制中的审批等多个审批流程中的需求。

　　6. 预算系统能够实现实时监控功能。预算信息系统能够提供预算数据执行状况的实时监控，对各级责任主体的关键预算进行重点监控，并能够提供多级的预警机制。

　　7. 各种信息系统的集成。预算信息系统需要同企业的其他信息系统进行一体化的集成，即能够同ERP系统、资金集中管理系统、资产管理系统、HR系统、商务智能(BI)系统等建立良好的接口集成管理，以实现对业务系统支撑的信息的准确性、及时性，以供决策支持。

　　8. 在全面预算系统业务完整实现的同时，在性能和信息安全上，预算系统应该实现高安全性、高稳定性、高及时性、高效率性、高易用性等技术指标。

　　金蝶公司全面预算管理系统简介

　　金蝶公司全面预算管理系统作为金蝶集团财务管理解决方案EAS的核心部分，可以面向大中型企业集团提供全面的预算管理解决方案，系统将集团企业的战略目标同实际运营相结合，确保整个集团的日常运营活动都能够围绕企业的战略目标来展开。

　　从整体来看，金蝶公司全面预算管理系统兼顾并解决了预算管理在实际执行中的全面应用和重点管理两大问题：一是在应用范围上，面向整个企业集团内部各个经营实体和责任单元，应用了基于J2EE的三层B/S架构的全面预算管理系统，使跨区域的预算数据传递和控制实现实时同步。同时金蝶公司全面预算管理系统融合了多行业应用场景于一体，覆盖了企业经营价值链的全过程，使多元化集团的预算管理也可以轻松实现。二是金蝶公司全面预算管理系统关注企业主要的经营管理业务，将这些重点业务融入全面预算管理系统中来，通过全面预算管理系统就可以实时监控、实时跟踪这些关键业务，从而大大增强了企业经营管理的执行力。

　　桑达实业全面预算管理系统业务流程

　　金蝶公司结合桑达实业先进的集团财务管理理念，为桑达实业的全面预算管理搭建了信息处理和交互的应用平台，在整个集团范围内建立预算编制、预算审批、实际业务全过程监控、预算差异调整以及预算分析等业务为一体的全面预算业务模型。

　　

　　通过金蝶EAS全面预算的应用，桑达解决了数据量大、编制周期长，预算汇总费时费力的情况，使企业各个层次及时地对预算完成分析、差异分析等。

　　桑达实业全面预算管理系统按照预算管理的业务流程和管理特性包括以下七个部分。

　　一是预算编制。全面预算管理系统预算编制能够同时满足集团内部不同行业的预算编制录入的需求，预算编制的范围涵盖了企业日常经营中的研发、采购、生产、销售、费用、财务等多方面的预算数据。用户在预先定义的预算模板表格中录入基础预算信息后，系统提供多种灵活计算的工具，可以实现数据的自动汇总和查询等功能。

　　全面预算管理系统集成了强大的数据计算管理功能，可以实现预算表从月预算、季度预算到年度预算的自动汇总，年度预算到季度预算、月预算的自动分解，预算表之间业务预算到财务预算的数据归集和计算，明细预算到汇总、合并预算的数据归集和计算等多种内置的预算计算过程。同时，全面预算管理系统支持包括零基预算、滚动预算、弹性预算在内的多种预算编制方法。用户可以选择适当的预算编制方法加强预算数据的可靠性，同时全面预算管理系统的预算编制界面非常友好，提高了系统的可操作性，预算编制系统方便用户录入、审核和查询数据，也大大提高了工作效率。

　　

　　全面预算管理系统提供了预算数据计算、统计、归集等功能，企业的预算管理人员可以将工作的重心从保障数据计算的正确性上转移到集团预算数据获取的统一规则的定义和保障原始预算数据来源的可靠性等问题上。同时全面预算管理系统提供了预算沟通交流的内部平台，就全面预算数据编制的状况，可以进行在线的分析和反馈，减少了预算数据的沟通时间和沟通成本。

　　二是预算审核。用户可以根据全面预算管理系统提供的可视化的预算流程定义工具，自定义企业内部预算审批的流程，系统将自动根据用户预先定义的审批流程，将编制完成的预算数据逐级传递给相关的审批人员进行审批。同时预算管理系统通过消息的方式通知相关人员审批。

　　三是预算数据汇总、合并。全面预算管理系统支持自动汇总、合并的功能，可以按照用户的预定义，对相关组织范围内的预算数据进行汇总、合并，同时也可以按照用户的需求，按照不同的维度范围进行汇总、合并，比如按照区域的范围、按照预算责任主体的范围等，还可以实现任意的几个预算单元组织的数据汇总、合并。