4 财务业务一体化应用模式下企业信息化的解决方案

烟台奥威制冷集团是一家集设计、开发、产品制造、工程安装于一体的大型的制冷、空调专业企业。该集团于2008年底全面（财务／供应链／生产／人力资源JOA／CRM）启用ERP系统，运用财务业务一体化应用模式，构筑奥威制冷集团信息化管理平台。烟台奥威制冷集团的ERP系统基于一台主服务器，在各个车间、仓库及生产、供应、销售、财务等各有关部门设立了多个工作站，将各业务子系统通过财务子系统紧密地联系在一起，实现了财务系统与销售、供应、生产等子系统的数据共享。

奥威制冷集团的采购管理模块负责对采购订单、采购到货以及入库状况进行全过程管理，自动完成对各种应付账款的登记、冲销以及应付账款动态变化状况，同时，该模块还可以对非合同供应商、超过合同的采购价等进行自动警告；销售管理模块负责对发货单和销售发票进行全过程管理，同时可进行账龄分析和坏账估计；存货管理模块与库存管理模块负责对各种存货的收、发、存业务进行核算，把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，并动态反映存货资金的增减变动情况；生产管理模块根据生产计划和上月末实际库存情况，软件系统能按照装配物料清单计算物料的毛需求和净需求，采用最佳经济批量的科学方法，自动运算出零部件采购计划、自制件的生产计划，将设计、工艺、生产制造并行交叉进行管理，实现了各种物流、业务流自始至终连贯起来的全过程管理。

在财务业务一体化应用模式下，奥威制冷集团的ERP系统对经济业务的核算与管理更加全面和深人。当经济业务发生时，奥威制冷集团的ERP系统首先根据发生的经济业务的性质，在销售管理模块或采购管理模块中填制发货单、销售发票或采购订单、采购发票；在库存管理模块中对自动生成的销售出库单或采购入库单进行审核；在存货管理模块中对经济业务进行记账，并生成记账凭证，实时传递到账务处理模块；在应收款管理模块或应付款管理模块中，对销售发票或采购发票进行制单，并将系统自动生成的记账凭证实时传递到账务处理模块；然后，到账务处理模块中对其它业务模块传递过来的记账凭证进行相关的账务处理；最后，由账务处理模块集中将所有的数据传递到会计报表模块中，由系统自动生成会计报表。

假设奥威制冷集团于2009年9月15日发生了以下一笔业务：奥威制冷集团赊销20台空调给清泉实业公司。价款共计8万元。由配套用品库发货。

对发生的上述经济业务，在财务业务一体化应用模式下，奥威制冷集团的解决方案如下：

第一步，在销售管理模块中根据发生的业务填制发货单，然后对发货单进行审核，审核完毕后系统自动根据发货单生成销售发票，对该销售发票进行审核；第二步，根据销售管理模块传递过来的数据，库存管理模块自动生成销售出库单，在库存管理模块中对该销售出库单进行审核；第三步，进入存货管理模块，对库存管理模块传递过来的销售出库单进行记账，然后由系统自动生成记账凭证并实时传递到账务处理模块；第四步，进入应收款管理模块，对销售管理模块生成的销售发票在应收款管理模块中进行制单，制单完毕，系统自动将该记账凭证传递到账务处理模块；第五步，进入账务处理模块，对库存管理模块和应收款管理模块传递过来的记账凭证进行审核、记账；第六步，由账务处理模块集中将所有的数据传递到会计报表模块中，由系统自动生成会计报表。

由此可见，在财务业务一体化应用模式下，ERP系统对经济业务的处理是以业务为中心，以原始单据为载体的，记账凭证是根据业务模块的原始单据由系统自动生成的，企业的财务与业务实现了紧密的结合。同时，在该应用模式下，由于记账凭证是根据业务数据由系统自动生成的，大大减少了凭证录入与凭证核对的工作量，从而使财务人员从繁杂的核算工作中解脱出来，有更多的时间和精力从事管理、控制与决策工作。